2022年年度报告的补充更正公告浙江步森服饰股份

　　售合系的内部把持轨造（1）明白公司与销，计的合理性评议其设，践诺穿行测试对合系把持，内控轨造践诺的有用性评议出卖与收款合系。

　　事长、董事、政策委员会委员杜欣先生珈卓投资的实践把持人工公司原副董，1日从公司离任不再担当任何职务杜欣先生已于2022年4月2。造人、董事、监事、高级执掌职员不存正在相合合联珈卓投资的实践把持人杜欣先生与公司现任实践控。

　　业竞赛处境等成分归纳影响鉴于宏观经济处境及装束行，力和筹备秤谌的症结阶段公司仍处于巩固筹备能，存正在不确定性节余本领尚，者提神投资危险敬请空旷投资。

　　粤0391民初3161号《民事告状状》、《法院传票》及立案质料等文献公司于2019年8月20日收到前海法院邮寄投递的编号为（2019），业投资有限公司、上海睿鸷资产执掌协同企业（有限协同）、步森股份、北京星河天下集团有限公司、星河互联集团有限公司之民间假贷缠绕案前海法院依然受理深圳前海汇能金融控股集团有限公司诉天马轴承集团股份有限公司（以下简称“天马股份”）、徐茂栋、傅淼、喀什星河创。天马股份了偿2原告哀告判令,、过期息金及合系用度500.00万告贷，人步森股份担任连带负担并哀求其思法的告贷担保。

　　理层均会参考席卷公司终年国法照料及应诉讼师的专业主见2019年、2020年、2021年、2022年公司管，筹商合系管帐措置并与年审审计师，债时证据饱满计提估计负，的证据合理估计了诉讼耗损凭借当时的真相和所操纵，真相无重要不符所作的猜想与，偏差更改举办措置的景况不存正在该当遵循强大管帐。

　　况及同业业可比公司情状（2）比拟行业发扬状，且较客岁大幅增加的理由及合理性注释加盟出卖下毛利率秤谌较高。

　　至2022年年报披露日已过诉讼时效鉴于该案件后续未产生新的情状且截，计欠债计224.33万元公司于本通知期转回上诉预。

　　核实另经，相合营业审议和披露法式、对价平允公司与上海易势的营业已实践相应的，合系的相合营业”以及“第十节财政通知/十二、相合方及相合营业”中举办完好披露并正在2022年年度通知之“第六节主要事项之十四、强大相合营业/1、与平素筹备。收入与本钱/（8）重要出卖客户和重要供应商情状”之“公司重要供应商情状”中但公司正在2022年年度通知“第三节执掌层筹商与领会/四、主买卖务领会/2、，职员失误因为做事，采购额占年度采购总额比例舛讹列示为0.00%将公司2022年度前五名供应商采购额中相合方。度通知合系实质更改公司将对2022年，购额占年度采购总额比例更改后的数据为3.13%公司2022年度前五名供应商采购额中相合方采。成的未便致以诚挚歉意公司对由此给投资者造。

　　户应收账款的可收回性（7）评估期末重要客，后回款情状席卷检讨期，情状和还款本领评估客户的筹备。

　　客户为公司长远团结的经销客户公司2022年度第一、第二大，排名平分别列第三、第四位正在公司2021年度客户，额均与上年根基一律2022年总体出卖，强大更动未产生；客户也均为公司长远团结的经销客户2022年度第三、第四、第五大，额颠簸不大各年出卖，强大更动亦未产生。户为当年批量出卖库存老货的客户公司2021年第一、第二大客，产生此类交易2022年未；为公司依然剥离的出卖子公司公司2021年第五大客户，无实践交易团结2022年度已。

　　点和其他审计法式实在情状举办注释请年审管帐师对公司存货所实践的盘，性举办核查并公布明晰主见并就存货减价打算计提合理。

　　案件合系的文献(3)审查与该，文书网举办查问通过中国裁判，诉讼情状举办比拟领会将查问结果与所明白的。

　　前期存货清点情状（2）注释你公司，值的凿凿性存货账面价，度存货减价打算计提是否饱满、隆重并比拟合系成分改观情状注释以前年。

　　息披露的实质确凿、凿凿、完好本公司及董事会团体成员保障信，导性陈述或强大漏掉没有虚伪记录、误。

　　合收入、本钱核算是否确凿、凿凿（3）请年审管帐师注释公司相，动是否具备合理性收入和毛利率变，合企业管帐标准的规章合系管帐措置是否符。

　　于前30大客户举办函证函证情状：对席卷但不限，出函证金额8买卖收入发,21万元526.，生额的62%占买卖收入发；函金额5个中回,16万元261.，例的62%占发函比，588.43万元回函不符金额合计，例的7%占发函比，为发货正在途理由回函不符重要。

　　采购凑集度较2021年有所抬高公司2022年度前五大供应商，内较上年同期下滑58.24%重要系公司装束交易收入通知期，较上年大幅低浸总体采购量亦；较上年同比添加4.68%而同期公司新闻任事交易，跃升为前五大供应商个中两家合系供应商，此因，从数据上看较2021年比拟有所抬高公司本通知期内的供应商采购凑集度，动情状一律与交易变，合理性拥有。

　　5%以上股东、实践把持人等存正在相合合联或不妨变成长处倾斜的其他合联（4）核查客户、供应商是否与你公司、公司董事、监事、高级执掌职员、。

　　表格所示如上述，的理由重要系公司正在2021年度批量出卖洪量往年迈货公司2022年计提存货减价打算金额大于2021年，已计提了较多的存货减价打算因为该一面老货正在史书功夫，降且存货库龄得以大幅革新故2021岁暮账面余额下。021年相较于2，度受客户退货影响公司2022年，%且洪量是库龄期间较长的老货期末存货余额添加115.65，022年对原质料计提减价打算1公司所以遵循管帐标准的哀求于2,库存商品计提减价打算4696.03万元、对,计提减价打算227.97万元791.40万元、对发出商品。

　　经核查2、，的核查法式和获取的证据咱们对上述营业事项践诺，重要客户所践诺的审计做事以及凭据咱们对步森股份，出卖收入确凿性存正在强大极度咱们未发掘公司的重要客户。

　　存货账面代价并厉刻遵循管帐战略计提存货减价打算公司以前年度均周详举办存货清点做事、比对确认。存货举办扫数清查后公司于各年度期末对，孰低提取或调动存货减价打算按存货的本钱与可变现净值。表此，计标准凭据会，与可变现净值孰低提取或调动存货减价打算应按存货的本钱，当年岁暮减价打算与年头减价打算的差额所以减价打算确当年计提或转回金额为，价打算计提饱满、隆重公司以前年度存货跌。

　　合行业特质（3）结，行领会性复核法式对收入和本钱执，客户的出卖及毛利率颠簸情状通过领会重要项目以及重要，利率更动的合理性推断出卖收入和毛。

　　司存货减价打算计提情状(5)查阅同业业上市公，提的实在步骤、计提比例明白行业存货减价打算计，业上市公司的分歧领会公司与同业。

　　离任等理由已于2022年头终止运营北京信汇付云搜集科技有限公司因职员，年度未竣工任何收入该子公司2022，筹备压力将该子公司予以刊出故公司为低浸运营本钱、减轻。年竣工的买卖收入1该子公司于2021,62万元021.，科技有限公司供应署理增添任事的收入重要系为公司控股子公司杭州步信云，终正在集团层面统一抵消为0该一面署理增添任事收入最。公司刊出截至该子，配利润为亏本349其自建树今后未分,.10元842，估计欠债转回金额为613.89万元过往披露事迹线年你公司买卖表收入-，期为4上年同,63万元270.，非每每性损益十足计入当期。讼案件情状及进步等请你公司勾结实在诉，计欠债转回的凭借注释2022年预，凭借是否存正在分歧与以前年度转回，诉讼案件大额转回估计欠债的情状同时勾结你公司连气儿4年对合系，时是否合理估计诉讼耗损注释前期计提估计欠债。

　　售与收款合系的内部把持轨造（1）明白被审计单元与销，把持践诺穿行测试对与存货合系的，践诺的有用性评议存货内控。

　　司的出卖内控（1）勾结公，式是否具备安祥性明白公司的交易模，的参加与产出是否具备完好，商有强大的凭借等是否对客户与供应。

　　低浸人为本钱、缔造用度（2）公司正在通知期内为，节的流程举办了校正对产物坐蓐缔造环，本钱低浸显着单元造品的；时同，表协加工格式举办坐蓐公司一面装束产物采用，较量上风规矩即公司凭据，工场对订单举办坐蓐选拔适合的表部互帮，计划、式样、质料、交货期等圭表举办坐蓐并交货由拥有本钱上风的表部互帮工场凭据公司产物的，量下滑对产物本钱的影响进一步低浸了公司出卖。

　　资的一面实缴出资后公司正在达成该对表投，调动及现金流景遇产生改观后续因公司的政策投资倾向，控人等多重理由且公司转折了实，行出资未再进。目前截至，金钱的支拨宗旨公司暂无赢余，展必要确定是否接连出资异日将凭据公司后续发。

　　4月20日2020年，股份实现息争朱丹丹与天马，解允诺书》并订立《和，向朱丹丹支拨2商定天马股份,该项缠绕的十足实践金钱019.00万元行动，再向其他协同告贷人举办追偿同时朱丹丹确认允诺订立后不。马股份追偿的不妨但公司仍存正在被天。

　　为步森股份正在湖北区域的一级经销商胡强、陈怡伶自2018年4月劈头，773.2万元（金额尚未扣减商务交易订单利润）自2018年至2020年12月拖欠货款累计金额，绝还款因其拒，市百姓法院提告状讼公司向浙江省诸暨。

　　目前截至，累计参加的资金额为0公司设立上述子公司；公司尚未实践发展交易表除杭州步森职尚衣饰有限，展交易、筹备景遇平常其他子公司均已平常开。

　　货原值余额添加30该等退货导致公司存,403,.08元458，备添加30存货减价准,403,.08元458，额影响为0对存货净。真核查经认，基于交易实践情状的平常交易措置公司本通知期及往年的退货事项系，上述大额退货景况公司往年未产生，调剂各年度收入的景况不存正在使用退货战略。

　　绕装束主业1、接连围，的执掌上风使用现有，及直营的出卖形式进一步优化加盟，铺举办严密化执掌一方面临直营店，节余本领亏欠的商号慢慢封闭无法节余或，牌宣扬从品，装修商号，强对节余商号的参加商号排列等方面加，商号的平效及人效从而接连抬高节余，和严密化营销竣工笔直执掌，牌的墟市出名度擢升步森男装品；门的架构调动及饱舞计划调动另一方面主动琢磨墟市营销部，场计划举办饱满的可践诺性评估并约请专业的审计机构对新的市，企稳的底子上稳步增加确保公司加盟交易正在。援帮新加盟商加盟选取多种饱舞举措，出卖范围增加步森；定造及新零售交易同时主动拓展商务。同时厉刻把持本钱正在主动斥地墟市的，接连筹备本领和节余本领以此巩固和抬高公司的可。

　　4月27日2022年，定书》（（2022）粤民申1135号）公司收到广东省高级百姓法院再审《民事裁，股集团有限公司的再审申请驳回深圳前海汇能金融控。

　　部审计部构成做事组公司由财政部、内，的指示、监视下正在年度审计教练，日劈头年度存货清点做事于2022年12月16，2月31日解散于2022年1，15天共历时。存货举办周详、不苛清点通过对各存放点的十足，果为盘亏35确认清点结,.26元037。账面数据举办查对原委对清点结果和，金额35调动盘亏,.26元037，账面代价凿凿调动后的存货。

　　6日10点02分2023年7月，10535.36点纺织装束行业指数报，.03%跌幅达0，.11亿元成交额11，.30%换手率0，股50家上涨个，股42家下跌个。

　　）于2023年4月29日正在巨潮资讯网（）上披露了《2022年年度通知》浙江步森衣饰股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“步森股份”。

　　3年一季度截至202，本领的举措初见成就公司为革新接连筹备，上年同期有所收窄筹备利润亏本已较。函答复之日截至本问询，资金依然十足废止冻结公司银行账户冻结的，结的金额为0银行账户冻，结景况依然废止公司银行账户冻。

　　合行业特质（3）结，行领会性复核法式对收入和本钱执，客户的出卖及毛利率颠簸情状通过领会重要项目以及重要，利率更动的合理性推断出卖收入和毛。

　　上综，核查经，中获取的审计证据正在全数强大方面存正在纷歧律之处咱们没有发掘公司的上述答复与咱们正在审计流程。间、金额凿凿性适合企业管帐标准的合系规章咱们以为步森股份估计欠债的余额、转回期。

　　第三方投底稿文来自，文字、视频、音频、数据及图表）仅代表片面观念投稿人正在金投网公布的全数新闻（席卷但不限于，完好性、有用性、实时性、原创性等不保障该新闻的凿凿性、确凿性、，于原作家版权归属，或片面常识产权如无心进击媒体，致函告之请来电或，有时间措置本站将正在第。的正在于鼓舞新闻互换金投网颁发此文目，利性目标不存正在盈，本站态度无合此文观念与，任何负担不担任。新闻仅供参考未经证据的，资和营业凭据不做任何投，危险自担据此操作。息举报邮箱至：侵权及不实信。

　　案系列成分的影响公司勾结朱丹丹，计欠债最佳猜想数确定为224.33万元（即2将该系列事项于2019年12月31日确认的预,的九分之一）019万元。产生新的情状该案件后续未，12月31日于2021年，估计欠债余额褂讪公司坚持上年计提。

　　】年报显示【题目1，买卖收入1.38亿元你公司2022年竣工，降50.43%较2021年下，润为-7归母净利,78万元102.，续9年均为负值扣非后净利润连，额连气儿6年均为负值筹备运动现金流净。22年度财政通知出具了带夸大事项段的无保存主见审计通知亚太（集团）管帐师事件所（非常平淡协同）对你公司20，症结审计事项之一并将收入确认列入。接连筹备强大不确定性段落的审计主见年审管帐师已连气儿4年对你公司出具带。额为220.65万元今年度买卖收入扣除金，专项通知举办确认年审管帐师已出具。

　　】年报显示【题目9，北京信汇付云搜集科技有限公司你公司通知期内刊出一家子公司，竣工买卖收入1其正在2021年,62万元021.，6.51万元净利润53。2年度内事迹竣工情状请注释该子公司202，司的实在理由刊出该子公，绩是否确凿过往披露业。

　　4日10点04分2023年7月，10544.82点纺织装束行业指数报，.10%涨幅达0，.21亿元成交额13，.27%换手率0，股48家上涨个，股46家下涨个。

　　式毛利率为48.27%公司2022年度直营模，8.34%同比增加；为77.52%加盟形式毛利率，9.39%同比增加1。秤谌分歧较大重要系由以下理由形成直营、加盟两种出卖形式下毛利率：

　　3月26日2019年，的其他8名告贷人行动被告朱丹丹将除步森股份以表，百姓法院提告状讼再次向杭州市中级。（2019）浙01民初1013号民事占定书2019年11月1日杭州市中级百姓法院出具，丹丹送还告贷本金26占定上述被告向原告朱,507,元及相应息金383.58。

　　营、加盟出卖收入增减更动情状（1）勾结出卖形式分歧以及直，秤谌分歧较大的理由及合理性实在领会两种形式下毛利率。

　　表可见由上，告期内交易收入相对妥当公司新闻任事交易正在报，87.01万元仅较上年增加，.68%增幅为4；较上期浮现较大幅度抬高其占公司当期收入比例，务收入有所下滑所致重要系公司团体业，合理性拥有。

　　客户函证应收账款、预收账款期末余额（5）向今年度席卷但不限于前30大，本举办替换测试对未回函的样。

　　要出卖客户执掌战略（2）明白公司对主，账轨造席卷对，账龄长的出卖客户举办函证对产生额大、余额大以及，行走访法式需要时执。

　　务所出具国法主见书北京市京师讼师事，出借金钱出处本质吵嘴法吸取公家存款的赃款“本案前海汇能金控公司向天马轴承股份公司，法吸取公家存款罪而被立案窥察前海汇能金控公司已因涉嫌非，民法院实用合系规章广东省深圳市中级人，控公司告状并无欠妥依法驳回前海汇能金。民事诉讼法》合系规章凭借《中华百姓共和国，选取二审终审造民事诉讼案件，)粤03民终21418号民事裁定书已生效广东省深圳市中级百姓法院作出(2020。且而，过再审法式本案依然，前海汇能金控公司的再审申请广东省高级百姓法院也已驳回，真相明了也即本案，律精确实用法。情状下正在此，司提请察看圈套抗诉即使前海汇能金控公，得到援帮也不不妨。”

　　此因，汇能案合系估计欠债4公司于2021年转回,5万元14，筹算流程及凭借如下转回及余额更动的：

　　投资的实践把持人（2）注释珈卓，相合合联的实在情状与你公司高管存正在，非筹备性占用你公司资金的景况上述投资金钱是否存正在相合方。

　　以第三方平台合行动主公司新零售交易重要，天猫”和“京东”团结的平台为“，第三方平台开店团结格式为正在，佣金的出卖形式平台抽取任事。期内通知，出卖范围为了添加，门举办了职员调动公司电商新零售部，营、计划和客服团队任用了专业电商运，户的多样化需求为餍足线上用，下同款商品表除平常线上线，打造了专业供应链主动为线上量身；表另，理和运转平素工行动越发数据化管，聚水潭”睁开团结与编造开荒商“，和根基的平素商品管融会决了ERP、发货，多出卖形式的不妨也便于后期竣工更。

　　下滑的情状下为了竣工降本增效方针（3）公司正在装束主买卖务出卖收入告浙江步森服饰股份有限公司 关于，店、新设子公司享福当局优惠战略等格式正在通知期内选取武断举措合停重要亏本门，售板块的本钱执掌进一步加紧了各销，明显的劳绩且得到较为。

　　2号—年度通知的实质与样子（2021年修订）》第二十五条的哀求【题目11】请凭据《公然荒行证券的公司新闻披露实质与样子标准第，及产物的买卖本钱的重要组成项目增加披露2022年度全数行业，和动力等正在本钱总额中的占比情状如原质料、人为工资、折旧、能源。

　　事项导致本通知期内买卖收入削减1（4）公司2022年度因客户退货,61万元566.，本削减3买卖成,05万元034.。出卖收入基数相对较幼因为公司本通知期的，出卖毛利添加显着该等退货事项导致，利率秤谌数据擢升明显使公司2022年度毛。

　　核查经，及其相合方无资金来去、交易来去公司上述子公司与公司控股股东，资金占用情状不存正在相合方。

　　第三方观念与本平台无合作品中操作创议仅代表，有危险投资，需隆重入市。营业据此，自担危险。：投诉创议邮箱本站易记网址：

　　执行的审计法式、获取的审计证据及得出的审计结论请年审管帐师注释就公司重要客户出卖收入确凿性所。

　　表此，项的管帐措置方向隆重管帐标准关于或有事，有资产关于或，根基确定可以收到的情状下管帐标准哀求唯有正在企业，以确认才调予，定”是指“根基确，5%但幼于100%产生的不妨性大于9，终占定之前正在案件最，司胜诉的概率正在95%以上时时任何人均无法确保公；或有欠债而关于，致经济长处流出企业时实践该责任很不妨导，以确认就要予，能”是指“很可，%但幼于或等于95%产生的不妨性大于50。

　　举办核查并公布明晰主见请年审管帐师就上述题目，金额凿凿性等所实践的审计法式并注释针对估计欠债转回功夫、。

　　收账款的可收回性（7）评估期末应，的客户检讨期后回款情状对应收账款余额前20名，情状和还款本领评估客户的筹备。

　　收入确认时点及凭借、期末应收账款金额及期后回款情状（2）注释对前五大客户的出卖合同或订单的订立期间、，的订价凭借及平允性领会注释出卖营业。

　　营形式竣工出卖收入2公司2022年度直,51万元449.，7.41%同比增加3，内门店数目添加重要系通知期；现出卖收入3加盟形式实,54万元154.，4.26%同比降落7，存正在客户大额退货重要系受通知期内，观处境影响以及因受宏，能按季实时出卖客户原订单不，库存形成，的订货数目影响后期。

　　交易的本钱组织等成分（1）勾结装束缔造，下滑的同时其毛利率秤谌仍有所擢升的理由注释该交易毛利率秤谌较高以及正在收入大幅，比公司比拟是否存正在较大分歧与行业发扬趋向及同业业可，是如，及合理性注释理由。

　　金执掌及对表投资方面的内控轨造（1）明白、测试公司合于钱银资，计和践诺是否有用确定内控轨造的设。

　　对浙江步森衣饰股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第207号）（以下简称“《问询函》”）浙江步森衣饰股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“步森股份”）于2023年5月26日收到深圳证券营业所《合于，通知合系事项作出版面注释哀求公司对2022年年度。

　　本质性审计法式（4）执行收入，拣选重要客户样本从出卖收入明细中，发票、与甲方的出卖明细查对出卖合同、出库单、，行单子等合系援帮性文献检讨今年度出卖回款的银，否适合收入确认战略评议合系收入确认是；交易合同抽取主要，款及结算等症结条目检讨合同中发货、付，适合企业管帐标准的哀求评议收入确认战略是否，一向践诺并获得。

　　余存货与以前年度的存货可变现净值的测算步骤、存货减价打算的计提步骤和筹算流程一律公司通知期内因受宏观处境改观、墟市需求萎缩等理由导致上述客户退货形成的存货及其，质料等直接用于出售的商品存货产造品、库存商品和用于出售的，的出卖用度和合系税费后的金额均以该存货的猜想售价减去猜想，变现净值确定其可；工的质料存货必要原委加，筹备流程中正在平常坐蓐，要产生的本钱、猜想的出卖用度和合系税费后的金额以所坐蓐的产造品的猜想售价减去至落成时猜想将，变现净值确定其可；劳务合同而持有的存货为践诺出卖合同或者，同价钱为底子筹算其可变现净值以合，于出卖合同订购数目的若持有存货的数目多，值以大凡出卖价钱为底子筹算高出一面的存货的可变现净。目计提存货减价打算期末遵循单个存货项；、单价较低的存货但关于数目繁多，提存货减价打算遵循存货种别计；合系、拥有相像或好似最终用处或目标与正在统一区域坐蓐和出卖的产物系列，目离开计量的存货且难以与其他项，存货减价打算则统一计提。情状与以前年度不存正在强大分歧公司通知期的存货减价打算计提。

　　货的情状、酿成理由（3）注释客户退，动的实在影响对存货余额变，调剂各年度收入的景况是否存正在使用退货战略。

　　律照料筹商该案件的实在情状(2)与公司执掌层及内部法，该案件的根基情状注释及其主见从公司约请的自主国法照料获取，师发函确认并向经办律。

　　及出卖职员举办疏通(6)与公司执掌层，手订单明细获取期末正在，期出卖价钱真实定举办领会对存货减价打算计提中合于。

　　年12月31日截止2021，佳猜想数确定为389.56万元因该项未决诉讼确认的估计欠债最。此因，估计欠债389.56万元公司于2021年计提合系，筹算流程及凭借如下计提及余额更动的：

　　9月23日2021年，百姓法院另案告状公司胡强、陈怡伶向诸暨市，缠绕为由以合同，签署的《特许区域经销合同》和《合于湖北区域墟市让与的允诺》哀告判令被告浙江步森衣饰股份有限公司接连实践原、被告两边；两原告因违约变成原告的经济耗损合计7判令被告浙江步森衣饰股份有限公司补偿,915,6元20；时同，森股份770万元的产业原告向法院申请保全步。前目，银行存款770万元法院冻结了步森股份。

　　售合系的内部把持轨造（1）明白公司与销，计的合理性评议其设，践诺穿行测试对合系把持，内控轨造践诺的有用性评议出卖与收款合系。

　　通知期内（3），通知期买卖收入削减1因客户退货事项导致本,61万元566.，本削减3买卖成,05万元034.，等退货事项影响浮现较大幅上升加盟出卖形式下的毛利率因受该。

　　宁波市中级百姓法院下发的《民事裁定书》公司于2022年5月31日收到浙江省，5月31日向法院提出了撤诉申请原告胡强、陈怡伶于2022年，强、陈怡伶撤回告状法院裁定承诺原告胡。方撤诉因为对，案计提的估计欠债389.56万元故公司于2022年度全额转回因该，389.56万元添加公司当期损益。

　　】年报显示【题目3，息任事业竣工收入1你公司2022年信,64万元947.，为14.08%占当年收入比例，4.68%同比增加。（席卷重要客户及方针墟市、实在任事实质、出卖区域等）请你公司注释新闻任事业的实在交易形式、交易发展情状，事迹更动的情状及合理性并领会与以前年度筹备。

　　前的正在手订单明细（5）查阅公司目，计的本钱用度勾结公司预，利率是否存正在强大极度情状与执掌层举办筹商目前毛，否合理更动是。

　　存货减价打算计提战略(4)获取并明白公司，打算计提战略是否合理领会通知期内存货减价，一向践诺是否获得。

　　】年报显示【题目4，金额占年度出卖总额的29.77%你公司通知期对前五大客户合计出卖，户出卖金额1个中第一大客,比10.82%497万元、占；占年度采购总额的23.13%向前五大供应商合计采购金额，4.38万元、占比7.28%个中第一大供应商采购金额90，高6.52个百分点采购凑集度较上年提。

　　及截至2022年12月31日期末应收账款金额如下表1、公司前五大客户的出卖合同及订单的实在订立期间以：

　　8月25日2021年，述占定不服提起上诉胡强、陈怡伶因对上，投递的（2021）浙06民终3644号《民事占定书》公司于2021年11月16日收到绍兴市中级百姓法院，的上诉哀告不行建树判令“胡强、陈怡伶，驳回应予；真相根基明了一审讯决认定，律精确实用法，坚持应予。上诉驳回，原判坚持。受理费14二审案件,2元45，陈怡伶承担由胡强、。终审讯决本占定为。”

　　症结审计事项的审计应对中称年审管帐师对“收入确认”，质性审计法式执行收入实，细落选取样本从出卖收入明，发票、与甲方的出卖明细查对出卖合同、出库单、，行单子等合系援帮性文献检讨今年度出卖回款的银，否适合收入确认战略评议合系收入确认是；交易合同抽取主要，款及结算等症结条目检讨合同中发货、付，适合企业管帐标准的哀求评议收入确认战略是否，一向践诺并获得。

　　否适合总额法确认的合系哀求（3）检讨公司买卖收入是，货单、客户签收记载、付款记载等检讨公司买卖收入的出卖合同、发。

　　经核查2、，合收入、本钱核算确凿、凿凿咱们以为2022年公司相，更动具备合理性收入和毛利率，企业管帐标准的规章合系管帐措置适合。

　　交易流程执掌2、接连优化，合键把持加紧交易，善的运营执掌体例创设一套科学、完，专业技能团队和执掌团队并奋发造就出一支强盛的。时同，司饱舞及管束机造创设健康长效的公，文明扶植加紧企业，重心竞赛力擢升公司，团体凝结力巩固公司，交易板块高端人才进一步吸引更多各，地竣工工业发扬政策饱励公司健壮、有序。

　　营出卖形式下（1）正在直，品本钱表公司除商，专卖店的开设、筹备、执掌必要直接担任线下阛阓店、，的全数用度及库存并担任门店运营。

　　本质性审计法式（4）执行收入，前30大客户行动样本从出卖收入明细落选取，发票、与甲方的出卖明细查对出卖合同、出库单、，行单子等合系援帮性文献检讨今年度出卖回款的银，否适合收入确认战略评议合系收入确认是；交易合同抽取主要，款及结算等症结条目检讨合同中发货、付，适合企业管帐标准的哀求评议收入确认战略是否，一向践诺并获得。

　　恶化、银行账户被冻结等危险情状（2）勾结你公司筹备景遇接连，营本领存正在不确定性题目以及审计通知显示接连经，取及拟选取的举措及实在成就注释为革新接连筹备本领已采。

　　与买卖收入是否配比（2）检讨买卖本钱，否坚持一律筹算步骤是，主买卖务本钱对本期产生的，样本拣选，持性文献检讨其支，料采购合同及发票席卷出卖合同、材，始凭证是否相符以及账务措置是否精确确定原始凭证是否十全、记账凭证与原。

　　3日10点07分2023年7月，10475.29点纺织装束行业指数报，.32%跌幅达0，.75亿元成交额21，.42%换手率0，股39家上跌个，股57家下跌个。

　　称、地点与被审计单元相合记载查对（1）将客户公然新闻上查问到的名，况明白实在理由关于不符的情；

　　出卖客户执掌战略（2）明白公司对，账轨造席卷对，账龄长的出卖客户举办函证对产生额大、余额大以及，销商举办访讲对前10大经。

　　更改实质以表除上述增加，通知》的其他实质褂讪公司《2022年年度，团体的财政景遇及经买卖绩变成影响本次增加更改不会对公司2022年。更改后）》详见巨潮资讯网（）更改后的《2022年度通知（。投资者带来的未便深表歉意公司董事会对由此给空旷，投资者见谅敬请空旷。

　　（2021）浙0681民初4306号《民事占定书》公司于2021年7月23日收到诸暨市百姓法院投递的，江步森衣饰股份有限公司货款1判令：“一、被告应支拨原告浙,220,月1日起至款付清之日止按月利率6％436.98元及该款自2021年1。的息金筹算，之日起十日内付清款限本占定生效；江步森衣饰股份有限公司讼师费50二、被告胡强、陈怡伶应支拨原告浙,0元00，之日起十日内付清款限本占定生效；股份有限公司的其余诉讼哀告三、驳回原告浙江步森衣饰。功夫实践给付金钱责任若是未按本占定指定的，诉讼法》第二百五十三条之规章该当依据《中华百姓共和国民事，行功夫的债务息金加倍支拨稽延履。理费61案件受,转折后的诉请调动)402元(按原告,取30减半收,1元70，全费5产业保,0元00，35合计,1元70，股份有限公司承担30由原告浙江步森衣饰,4元13，陈怡伶承担5由被告胡强、,7元56。本占定如不服，五日内向本院递交上诉状可正在占定书投递之日起十，的人数提出副本并按对方当事人，兴市中级百姓法院上诉于浙江省绍。”

　　】年报显示【题目7，项主要愿意事项你公司存正在一，全实践的对表投资合同是一项签署的尚未完。年10月2019，息技能股份有限公司签署《珈卓安妮（海南）股权投资基金协同企业（有限协同）协同允诺》你公司与三亚佳隽股权投资基金执掌有限公司、北京很懂你科技有限公司、浙江微动寰宇信，限协同人认缴出资2商定你公司行动有,0万元80，5.523%认缴出资比例，年12月31日截至2021，让与款600万元你公司已支拨股权，余2剩,让与款尚未支拨200万元股权。期末通知，投资协同企业（有限协同）的投资（以下简称“珈卓投资”你公司正在“其他权力用具投资”科目列报对珈卓（海南），名）已更。及其他相合资金来去情状汇总表》显示与年报同日披露的《非筹备性资金占用，管把持的企业”珈卓投资为“高。

　　装束交易采购量低浸公司因2022年度，务采购量上升新闻任事业；时同，订单需求向各供应商举办物品或原料采购公司装束交易采购计谋系凭据差异的客户。供应商情状较上年度有所改观故公司2022年度前五大。

　　述子公司的实在目标请你公司注释设立上，入金额累计投，况、目前筹备景遇设立后交易发展情，相合方存正在交易、资金来去上述子公司是否与你公司。

　　下阛阓店、专卖店和公司联营店直营出卖席卷公司直接筹备的线。下阛阓店、专卖店公司直接筹备的线，店的开设、筹备、执掌是指公司担任该类门，营的全数用度并担任门店运；联营店公司，商签署联营合同是指公司与联营，场所和职员联营商供应，例举办出卖分成两边遵循必定比，额和分成比例确认买卖收入公司遵循联营店实践出卖金。

　　支拨墟市拓展、幼微商户会集支拨任事爱护交易个中：1、第一名供应商筹备的实在交易是会集。”也称“调解支拨”（注：“会集支拨，银机构或整理结构是指依托银行、非，结构的支拨通道与清结算本领借帮银行、非银机构或整理，与任事集本钱领使用自己的技能，机构或整理结构的支拨任事将一个以上的银行、非银，到沿道整合，算”任事以表的“支拨任事”只从事除“支拨、结算、清。金融任事指示”、“会员账户任事”、“功课流程软件任事”、“运转爱护任事”、“终端供应与爱护”等任事实质通过为商户供应席卷但不限于“支拨通道任事”、“鸠集对账任事”、“技能对接任事”、“偏差措置任事”、“，付结算任事时面对的本钱支付以此削减商户接入、爱护支，算编造运转恶果的抬高商户支拨结，益的支拨任事并收取增值收。）

　　核查经，五大客户、供应商中公司2022年前，上海易势”）”系公司原实践把持人王春江先生把持的企业第五大供应商“上海易势新闻科技有限公司（以下简称“，轨则》第6.3.3条的合系规章凭据《深圳证券营业所股票上市，公司相合法人上海易势系。以表除此，以上股东、实践把持人等不存正在相合合联或不妨变成长处倾斜的其他合联上述其他各客户、供应商与公司、公司董事、监事、高级执掌职员、5%。采购额占年度采购总额比例为3.13%公司2022年度从相合方上海易势的。

　　备贸易本质举办领会检讨（4）对买卖收入是否具，售收入合同、订价情状、付款情状等重心检讨公司与相合方之间产生的销。

　　核查经，市公司自律囚禁指南第1号——交易执掌（2023年2月修订）的合系规章咱们未发掘公司买卖收入扣除合系事项违反企业管帐标准和深圳证券营业所上。

　　限公司之重要目标是筹备公司的线上电商公司于本通知期设立北京步森新闻技能有，售交易即新零；重要目标是筹备公司的职业装交易设立杭州步森职尚衣饰有限公司之；属的各直营商号孑立建树为拥有独立法人资历的有限负担公司设立其余16家公司系将子公司杭州创展步森衣饰有限公司下，买卖所得、更有用的实行严密化执掌重要目标是为了增加筹备范围、添加，税收优惠战略并可享福合系。

　　所述如前，勾结、优化公司政策结构公司为进一步加紧产融，现转型升级鼓舞公司实，开第五届董事会第十五次聚会于2019年10月9日召，工业基金暨相合营业的议案》审议通过了《合于出席投资，卓安妮（海南）股权投资基金协同企业（有限协同）”公司行动有限协同人出席投资合系团结方设立的“珈，业（有限协同）投资基金宗旨投资大数据和灵巧零售合系范围再由珈卓安妮投资倡导设立厦门安卓共盈股权投资有限协同企，酿成优良的协同和互动其目标是和上市公司。订定的独立主见和事前认同主见独立董事对该投资事项公布了，欣先生回避表决时任相合董事杜，投资合系规章、投资事项确凿计划流程适合上市公司对表，性占用公司资金情状不存正在相合方非筹备。

　　团购出卖、海表出卖、线上出卖五个板块构成公司装束交易重要由直营出卖、加盟出卖、。告期内本报，入及买卖本钱组成情状如下公司装束交易实在的买卖收：

　　项的投资计划产生于2019年公司作出对表投资珈卓投资事，司当时的发发现状及财政景遇理由系时任执掌团队凭据公，本领出资该投资协同推断公司有，多种格式添加公司交易转型不妨性并生机通过席卷该项投资正在内的。多种成分影响后续因受上述，合系出资已终止。的资金景遇和欠债率情状公司凭据通知期内及目前，投资合系宗旨暂无加大对表。

　　核查经，的核查法式和获取的证据咱们对上述营业事项践诺，份存货所践诺的审计做事以及凭据咱们对步森股，司管帐战略及企业管帐标准的合系规章咱们以为公司存货减价打算计提适合公。

　　】年报显示【题目2，造业竣工收入1.04亿元你公司2022年装束造，4.97%毛利率5，比降落58.24%该项交易买卖收入同，6.95个百分点同时毛利率抬高。表另，主动拓展新零售交易你公司称通知期内，任事商发展政策团结与国内当先的新零售。症结审计事项的审计应对中称年审管帐师对“收入确认”，业特质勾结行，行领会性复核法式对收入和本钱执，客户的出卖及毛利率颠簸情状通过领会重要项目以及重要，利率更动的合理性推断出卖收入和毛。

　　零售交易的发展情状（2）注释你公司新太平洋在线邮局售时势实在销，式、对通知期收入的实在影响合系团结任事商名称、团结方，定交易形式的交易所形成的收入”是否属于“未酿成或难以酿成稳。

　　打算的计提步骤和筹算流程以及可比公司存货减价打算计提情状等（1）勾结如今墟市需求、存货可变现净值的测算情状、存货减价，大额存货减价打算的理由和合理性注释你公司正在本通知期内新增计提，提情状存正在较大分歧的理由与以前年度存货减价打算计。

　　知照书、传票、民事裁定书等诉讼原料(1)获取与案件合系的合同、应诉，件的实在情状精确明白该案。

　　讼案件大额转回估计欠债公司连气儿四年对合系诉，涉案金额强大重要是因为，化息金率较高且合系案件年，审、二审、再审等执法法式鉴于诉讼案件时时需原委一，间漫长审讯时，需遵循管帐标准的哀求对涉案息金计提估计欠债正在最终占定结果出具之前的各管帐功夫公司均，需担任被告的诉讼哀告耗损时所以当最终占定结果为公司不，息金正在内的估计欠债金额强大公司于当年转回的席卷本金及，性损益形成强大影响从而对当年的非每每。

　　化解诉讼危险3、为提防，队沿道主动应对诉讼公司将接连与讼师团，上市公司合法权力尽最大不妨爱护，能遭遇的耗损低浸公司可。

　　、银行账户被冻结等危险情状公司针对筹备景遇接连恶化，举措革新接连筹备本领已主动主动选取以下：

　　走势_俄罗斯卢布百姓币行情_俄罗斯卢布百姓币汇率查问(手机金投俄罗斯卢布百姓币汇率_俄罗斯卢布百姓币_俄罗斯卢布百姓币汇率网

　　函》后高度珍贵公司收到《问询，中涉及的合系题目逐项举办不苛核查与落实主动结构合系部分及年审管帐师对问询函。目前截至，合题目达成了确认做事公司已对问询函中相，实质布告如下现将相合答复：

　　商品本钱、人为本钱、缔造用度等组成公司装束交易的本钱重要由原质料、，同时其毛利率秤谌仍有所擢升的理由为本通知期内装束交易正在买卖收入下滑的：

　　即已发展新零售交易公司自2018年起，的比例从0.63%擢升至0.97%近来两年该类交易收入占公司买卖收入，式安祥交易模，交易形式的交易所形成的收入”不属于“未酿成或难以酿成安祥。

　　所述综上，际进步情状及最终的案件结果合理估计诉讼耗损公司正在前期计提估计欠债时均已凭据案件的实。

　　求实质是发展第三方支拨银行卡收单交易公司新闻任事交易的方针墟市和重要服，机、收款码等支拨终端为幼微商户供应POS，家达成收款帮帮幼微商，机具的售后任事并供应POS；展交易区域为目前重要开，陕西、山西、广东、福修、江苏等地北京、河北、河南、山东、湖北、。及公司买卖收入的更动情状如下公司近来两年新闻任事交易收入：

　　息披露的实质确凿、凿凿、完好本公司及董事会团体成员保障信，导性陈述或强大漏掉没有虚伪记录、误。

　　5日10点03分2023年7月，10556.21点纺织装束行业指数报，.39%跌幅达0，.27亿元成交额11，.33%换手率0，股24家上涨个，股72家下跌个。

　　】年报显示【题目5，打算”识别为症结审计事项年审管帐师还将“存货减价。岁暮存货余额4你公司2022,22万元718.，为15.96%占总资产比例，6.75%较期初增加，“客户退货”更动理由为。期内通知，货减价打算4你公司计提存,23万元572.，为65.34%占利润总额比例，价打算仅计提1上年同期存货跌,27万元879.。

　　核查经，2022年3月该公司建树于，正在相合合联与公司不存。及需要性是该公司创始团队拥有多年的行业从业体验公司从该建树仅一年的企业举办较大额度采购的理由，前五的公司任职突出5年其重心团队均曾熟行业内，客户资源具有洪量，神速拓展墟市拥有明显帮帮与该任事供应商团结对公司，

　　案合计上述两，计欠债金额613.89万元公司于2022年度共转回预，回的凭借均饱满、合理前期估计欠债及当期转，不存正在分歧与以前年度。

　　浙0102民初3045号《民事告状状》、《法院传票》及立案质料等文献公司于2018年收到杭州市上城区百姓法院邮寄投递的编号为（2018），创业投资有限公司、霍尔果斯食笑淘创业投资有限公司、徐茂栋、日照银杏树股权投资基金（有限协同）、傅淼之民间假贷缠绕案杭州市上城区百姓法院依然受理朱丹丹诉北京星河天下集团有限公司、天马股份、步森股份、星河互联集团有限公司、喀什星河。、至偿付之日止的息金及讼师费等金钱原告朱丹丹哀告协同被告补偿告贷本金。2018）浙0102民初3045号之一民事裁定书2018年12月25日杭州市上城区百姓法院出具（，朱丹丹的告状裁定驳回原告。

　　量题目形成的退货以及其他理由形成的退货公司客户退货情状重要可分为因售后或质。理由形成的客户幼批量退换货以表公司今年度除因售后任事题目等，理往年迈货形成的大额客户退货产生两笔因2021年度批量处，体出卖情状如下合系客户及具：

　　认践诺的审计法式、抽取样本比例（3）请年审管帐师注释对收入确，异常式、收回格式及把持流程涉及函证法式的注释函证发，金额不符的情状是否存正在回函，明公司收入确当真实凿性、凿凿性是否获取饱满、得当的审计证据证；事项所执行的实在核查法式同时注释对买卖收入扣除，凭借公布专项主见是否已获取饱满。

　　前五大供应商的实在情状（1）注释前五大客户、，作刻期、是否通知期新增客户/供应商席卷名称、建树期间、筹备限度、合，售的实在实质向其采购/销，2021年比拟的更动情状领会重要客户、供应商与，生强大改观注释是否发，是如，化的理由请注释变。

　　会集支拨墟市拓展、幼微商户会集支拨任事爱护公司从第一名供应商处采购任事的实在实质是。拓展本领、擢升商户任事秤谌采购理由是协帮公司抬高墟市，处境下行的情状下以抵达正在墟市大，模、抬高联合营业范围及擢升墟市据有率之目标公司可以正在新闻任事范围接连增加任事商户规。

　　为低浸原质料、商品本钱（1）公司正在通知期内，中的采购计谋采用了相对集，供应链体例团体安宁的条件下即正在保障有足够备选供应商和，上风的供应商举办相对凑集采购尽量向拥有质料、本钱、交付，较往年大幅低浸的情状下以确保公司正在总体采购量，对较低的采购本钱依旧可以得到相。

　　市公司举办比拟领会经与同业业可比上，率处于行业中游秤谌公司装束交易毛利，比公司比拟不存正在较大分歧与行业发扬趋向及同业业可。

　　司拟订清点宗旨(2)协帮公，施监盘法式对存货实2022年年度报告的补充更正公，少许有减值迹象的存货情状合怀存货清点流程中发掘的，货抽查举办存，清点总结并举办。

　　】年报显示【题目6，盟、团购等出卖渠道举办出卖你公司通过线上、直营、加，售竣工收入2个中直营销,51万元449.，7.41%同比增加3，48.27%毛利率秤谌为；竣工收入3加盟出卖,54万元154.，4.26%同比降落7，77.52%毛利率秤谌为，19.39个百分点且较客岁同期增加。

　　货的实在理由是上述两家客户退，有限公司正在2021年与公司达成合系措置老货的营业后西安同声天空文明传媒有限公司、西安红西柚文明传媒，行业发扬下行及墟市需求萎缩等的形势改观未能意料到国内2022年宏观处境改观、，情状不足预期导致其出卖，司支拨营业尾款无法实时向公。22腊尾截至20，别支拨公司1两家客户正在分,20.04万元物品款后200.08万元、7，赢余货款无力了债。法式、频频与对方疏通谈判后公司筹备团队正在多次践诺催收，法了债赢余金钱估计对方确实无。、保障上市公司资产安宁故公司为了爱护自己长处，法典》等的合系规章最终确定凭据《民，返还物品哀求对方，笔大额退货景况故酿成上述两。实在影响情状如下合系大额退货的：

　　表所示如上，3年2月修订）》之“4.2买卖收入扣除合系事项”的合系哀求经逐项比较《上市公司自律囚禁指南第1号——交易执掌（202，或不具备贸易本质的收入举办扣除公司已对通知期内与主买卖务无合，扣除事项完好且买卖收入，规避股票被执行退市危险警示的景况不存正在扣除后买卖收入低于1亿元而。

　　理由重要是公司老货的存货余额较上年期末添加公司本通知期内新增计提大额存货减价打算的，提金额添加所致导致减价打算计，行业处境及客户情状改观形成较大额的客户退货老货余额添加重要因为本通知期因受宏观处境、，一面退货全额计提减价公司遵循管帐战略对该，况如下实在情：

　　止性测试法式（4）践诺截,本钱及援帮性文献举办检讨对资产欠债表日前后确认的,录于伏贴的管帐功夫以评议本钱是否记。

　　付墟市拓展、幼微商户会集支拨任事爱护交易2、第五名供应商筹备的实在交易是会集支。合支拨墟市拓展、幼微商户会集支拨任事爱护公司从第五名供应商采购任事的实在实质是聚。支拨墟市拓展交易多年采购理由是该企业从事，墟市拓展及爱护体验其团队拥有丰盛的，公司神速蕴蓄堆积底子用户群从其处采购任事可能帮帮，中帮帮公司较速创设行业位置并正在公司新闻任事交易的发展。

　　表可见由上，平较同业业上市公司偏高且较客岁大幅增加公司2022年度加盟出卖形式下毛利率水，导致本通知期内买卖收入削减1其重要理由系前述客户退货事项,买卖本钱大幅削减3566.61万元、,05万元034.，售收入较2021年大幅降落且因为公司2022年度销，数变幼收入基，退货事项影响较客岁浮现较大幅度上升故加盟出卖形式下的毛利率因受该等，合理性拥有。

　　及凭借为凭据合同及订单的商定公司前五大客户的收入确认时点，利且合系的经济长处很不妨流入时确认收入正在商品发出时遵循以收取价款或得到收款权。价与其他客户同类客户坚持一律公司对前五大客户的出卖营业定，重要为凭据各自经销合同商定个中：经销商客户的订价凭借，牌价为基数以装束吊，予经销商必定的出卖扣头遵循差异的装束品类给，即为每位经销商的产物订价装束吊牌价*出卖扣头率；户的差异需求供应分歧化任事海表客户的订价凭借为凭据客，价钱计谋订定差异。平允性、接连性、一向性公司出卖营业订价拥有。

　　支拨机构供应交易增添等新闻任事公司新闻任事交易重要系为持牌，方支拨机构的表包任事商交易形式重要是做第三。门支拨有限公司、广东信汇电子商务有限公司、中付支拨科技有限公司等该项交易本通知期内的重要客户为北京佳付通搜集科技有限公司、付临，体情状如下合系客户具：

　　后核查经事，职员失误因为做事，相合方采购额占年度采购总额的比例列示舛讹将公司2022年度前五名供应商采购额中。入与本钱/（8）重要出卖客户和重要供应商情状”之“公司重要供应商情状”举办增加更改公司现对《2022年年度通知》“第三节执掌层筹商与领会/四、主买卖务领会/2、收，年度财政景遇及筹备劳绩形成影响本次增加更改不会对公司2022。正情状如下实在增加更：

　　的是为了寻找科技型的精良标的公司对表投资珈卓投资的实践目，强产融勾结进一步加，政策结构优化公司，以竣工公司的转型发扬通过参股科技型企业。企业的商定担任各自比例的出资其投资作价的凭借是遵循协同，溢价无。于投资科技更始的项目实践缴纳的投资款亦用，发扬寻求不妨性以期为公司转型。

　　7日9点56分2023年7月，10461.84点纺织装束行业指数报，.44%跌幅达0，.30亿元成交额9，.22%换手率0，股23家上涨个，股72家下跌个。

　　、加盟商步森品牌装束的筹备权加盟出卖指公司授予区域经销商，明晰商定两边权力和责任两边通过签署经销合同，售步森品牌装束加盟店只可销，铺安排、气象煽动等供应有用的指示和援帮公司仅对加盟商的门店选址、终端订货、店，和执掌用度不担任运营。的实践出卖金额确认买卖收入公司以向区域经销商、加盟商。

　　2023年2月修订）》之“4.2买卖收入扣除合系事项”的哀求（1）逐项比较本所《上市公司自律囚禁指南第1号——交易执掌（，主买卖务无合或不具备贸易本质的收入注释通知期是否存正在其他应扣除的与，事项是否完好买卖收入扣除，而规避股票被执行退市危险警示的景况是否存正在扣除后买卖收入低于1亿元。